Jak legalnie rozliczać korepetycje w 2026 roku?

To forma zarabiania dla osób, które mają niewielkie przychody z własnej działalności - np. z korepetycji. Nie rejestrujesz firmy i nie płacisz składek ZUS od tej działalności, ale przychód jest normalnie opodatkowany i trzeba go wykazać w rocznym zeznaniu.

Nie można z niej skorzystać, jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy była prowadzona zarejestrowana działalność gospodarcza (firma w CEIDG).

Limit w 2026 roku: 10 813,50 zł na kwartał

Od 2026 roku limit liczy się kwartalnie i wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia. Przy płacy minimalnej 4806 zł to:

4806 zł × 225% = 10 813,50 zł przychodu na kwartał

Kwartalny limit to duża zmiana na plus dla korepetytorów. Wcześniej limit był miesięczny, więc gorący maj przed maturą potrafił go przebić, mimo że w lipcu nie zarabiało się nic. Teraz spokojny miesiąc równoważy intensywny.

Ile to lekcji? Przy stawce 70 zł to ok. 154 lekcje na kwartał, czyli około 12 tygodniowo. Jak ustalić samą stawkę, piszemy w artykule ile brać za korepetycje z matematyki.

Uwaga: liczy się przychód należny

Do limitu wlicza się przychód należny, a nie tylko pieniądze, które już wpłynęły. Jeśli lekcja się odbyła, a rodzic zapłaci za miesiąc, ta kwota i tak liczy się do kwartału, w którym lekcja się odbyła. Dlatego warto zapisywać lekcje na bieżąco, a nie dopiero wpłaty.

Co jeśli przekroczysz limit

Od dnia przekroczenia limitu Twoja działalność staje się zwykłą działalnością gospodarczą. Masz wtedy 7 dni na złożenie wniosku o wpis do CEIDG. Dlatego pod koniec kwartału - zwłaszcza w kwietniu i maju przed maturą - warto patrzeć na sumę.

Obowiązki: ewidencja, rachunki, zeznanie

1. Uproszczona ewidencja sprzedaży. Od pierwszej lekcji zapisujesz dzień po dniu: datę, kwotę przychodu i sumę narastającą. Nie potrzebujesz księgowości. Wystarczy prosta tabela, byle prowadzona na bieżąco.

2. Rachunek na żądanie. Jeśli rodzic poprosi o rachunek, musisz go wystawić. Na rachunku: Twoje dane, dane kupującego, data, nazwa usługi (np. "korepetycje z matematyki - 4 lekcje, październik"), kwota.

3. Zeznanie roczne PIT-36. Przychód z działalności nierejestrowanej wykazujesz raz w roku, w zeznaniu PIT-36 za poprzedni rok. W trakcie roku nie płacisz zaliczek. Możesz odliczyć koszty uzyskania przychodu (np. materiały), jeśli masz na nie dowody.

4. ZUS. Z tytułu działalności nierejestrowanej nie płacisz składek.

VAT

Przy działalności nierejestrowanej przychody są dużo niższe niż roczny próg zwolnienia z VAT, więc zwykle VAT Cię nie dotyczy. Jeśli kiedyś przejdziesz na firmę, sprawdź z księgowym zwolnienie dla usług prywatnego nauczania (art. 43 ustawy o VAT).

Jak to ogarnąć w praktyce

Najwięcej problemów nie bierze się z przepisów, tylko z bałaganu: lekcje w kalendarzu w telefonie, wpłaty na BLIK i w gotówce, odwołania w wiadomościach. Na koniec kwartału nie wiadomo, ile było przychodu.

Wystarczy jedna zasada: zapisuj lekcję w dniu, w którym się odbyła, a wpłatę w dniu, w którym przyszła. Wtedy ewidencja sprzedaży, saldo każdego ucznia i suma do limitu biorą się z jednego miejsca. Jak to zrobić wygodnie, pokazujemy w artykule ewidencja uczniów, lekcji i wpłat korepetytora.

Najważniejsze w skrócie

• Bez firmy możesz zarobić do 10 813,50 zł na kwartał (2026).
• Prowadzisz uproszczoną ewidencję sprzedaży od pierwszego dnia.
• Wystawiasz rachunek na prośbę klienta.
• Rozliczasz się raz w roku w PIT-36, bez zaliczek i bez ZUS.
• Po przekroczeniu limitu masz 7 dni na wpis do CEIDG.